يمكن للأشخاص الذين يدفعون ضرائب دخل ويخضعون لمعدل ضريبي 10% أو أكثر فتح حساب التقاعد الشخصي، حيث يمكنهم خصم ما يصل إلى 12,000 يوان سنويًا من دخلهم قبل حساب الضرائب؛ أما الأشخاص الذين لا يدفعون ضرائب أو يخضعون لمعدل ضريبي 3% فإن فتح الحساب لا يفيدهم

كلما أودعت يوانًا واحدًا، فإن المبلغ الذي توفره من الضرائب يساوي "معدل الضريبة الخاص بك ناقص 3%". إذا أودعت الحد الأقصى 12,000 يوان سنويًا، فإن الشخص الذي يخضع لمعدل 10% يوفر 840 يوانًا، والذي يخضع لمعدل 20% يوفر 2,040 يوانًا، والذي يخضع لمعدل 30% يوفر 3,240 يوانًا. أما الأشخاص الذين يخضعون لمعدل 3% فإن المبلغ الذي يوفرونه من الضرائب يُعاد دفعه عند سحب الأموال، مما يعني أنهم يخسرون بسبب قفل أموالهم حتى سن التقاعد. والأشخاص الذين لا يدفعون ضرائب يضطرون لدفع 3% عند سحب الأموال، مما يؤدي إلى خسارة صافية.

التكلفة

لا توجد رسوم لفتح الحساب. التكلفة الحقيقية تكمن في أن هذه الأموال تُقفل حتى سن التقاعد ولا يمكن سحبها في أي وقت قبل ذلك.

الفائدة

يمكن خصم ما يصل إلى 12,000 يوان سنويًا من الدخل الإجمالي أو الدخل الناتج عن الأعمال التجارية؛ أي أن المبلغ الذي تودعه يُطرح بالكامل من دخلك الخاضع للضريبة. الأرباح الناتجة عن استثمار هذه الأموال في الحساب لا تخضع لضريبة الدخل حاليًا، وعند سحبها في المستقبل لا تُضم إلى الدخل الإجمالي بل تُخضع لمعدل ضريبي ثابت قدره 3%. وبالتالي فإن المبلغ الذي توفره يساوي "معدل الضريبة الهامشي الخاص بك ناقص 3%" مضروبًا في المبلغ الذي أودعته. المعدل الضريبي الهامشي هو المعدل الذي يُطبق على كل يوان إضافي تكسبه. وبحسب ذلك، يوفر الأشخاص الذين يخضعون لمعدل 10% ما يصل إلى 840 يوانًا سنويًا، والذين يخضعون لمعدل 20% يوفرون 2,040 يوانًا، والذين يخضعون لمعدل 30% يوفرون 3,240 يوانًا. أما الأشخاص الذين لا يدفعون ضرائب أصلًا (أي أن دخلهم الإجمالي بعد الخصومات لا يصل إلى الحد الأدنى للخضوع للضريبة) فلا يوفرون شيئًا عند الإيداع، بل يضطرون لدفع 3% عند السحب، مما يؤدي إلى خسارة صافية. والأشخاص الذين يخضعون لمعدل ضريبي هامشي 3% أيضًا لا يستفيدون من الحساب؛ فالدخل الإجمالي السنوي بعد الخصومات لهم لا يتجاوز 36,000 يوان، وبالتالي يوفرون 3% عند الإيداع ويضطرون لدفع 3% عند السحب، مما يعادل عدم وجود فائدة، مع قفل الأموال لسنوات طويلة. مجرد خصم ضرائب من راتبك الشهري لا يعني أنك تخضع لمعدل 10%؛ يجب النظر إلى إجمالي الضرائب المدفوعة خلال العام بعد جميع الخصومات. الحد الأقصى للإيداع يُحتسب سنويًا ويُعاد تحديده في كل عام، ولا يمكن ترحيل المبالغ غير المستخدمة إلى العام التالي. بدأ تطبيق هذه السياسة في 15 ديسمبر 2024 في جميع أنحاء البلاد.

ملاحظات

يعمل هذا الحساب وفق نظام "مغلق"؛ بمجرد إيداع الأموال لا يمكن سحبها إلا في أربع حالات فقط: بلوغ سن التقاعد، فقدان القدرة على العمل بشكل كامل، الهجرة إلى الخارج، أو أي حالات أخرى يحددها القانون. لذا فهو ليس أداة استثمارية بل ترتيب ضريبي يُقفل فيه المال لسنوات طويلة. المبلغ الذي توفره من الضرائب يُحصل مرة واحدة فقط، بينما تظل الأموال مقفلة حتى سن التقاعد؛ كلما زادت السنوات المتبقية للتقاعد، قلت الفائدة السنوية المكتسبة. على سبيل المثال، الشخص الذي يخضع لمعدل 10% ويوفر يوانًا واحدًا يستفيد بـ 0.07 يوان فقط، وإذا كان يتبقى له 30 عامًا للتقاعد فإن الفائدة السنوية لا تتجاوز 0.2%. أما الشخص الذي يخضع لمعدل 20% ويوفر يوانًا واحدًا فيستفيد بـ 0.17 يوان، وإذا كان يتبقى له 10 أعوام للتقاعد فإن الفائدة السنوية تبلغ حوالي 1.7%. لذا يجب عليك أولًا حساب المعدل الضريبي الهامشي الذي يُطبق على كل يوان إضافي تكسبه، ثم تقرر المبلغ الذي تودعه. لا تضع أموالك الاحتياطية في هذا الحساب بحثًا عن مزايا ضريبية (انظر البند 27 حول الأموال الاحتياطية). كما يجب عليك اختيار المنتجات الاستثمارية بنفسك، مع العلم أن هناك احتمالًا للخسارة؛ وتتبع قواعد اختيار المنتجات نفس القواعد المذكورة في البندين 17 و18 من هذا القسم (أي اختيار صناديق المؤشرات الواسعة النطاق ذات الرسوم المنخفضة). تُصدر منصة إدارة معلومات التقاعد الشخصي شهادات الخصم الضريبي، ويمكنك اختيار وقت تطبيق الخصم إما عند خصم الضرائب من راتبك خلال العام، أو عند إعادة حساب الضرائب في العام التالي (انظر البند 2 حول إعادة الحساب).

المصادر · 3

1. 财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_69924…
2. 人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5…
3. 全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，个人所得税税率表一）. npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/conten…