Pessoas que pagam imposto de renda com alíquota de 10% ou mais podem abrir uma conta de previdência individual; até 12.000 yuan por ano podem ser deduzidos antes do cálculo do imposto. Para quem não paga imposto ou tem alíquota de apenas 3%, essa conta não é vantajosa

Para cada yuan que você deposita, a economia de impostos equivale à diferença entre sua alíquota e 3%. Ao depositar o limite anual de 12.000 yuan, quem paga 10% de imposto economiza 840 yuan; quem paga 20%, 2.040 yuan; e quem paga 30%, 3.240 yuan. Já quem tem alíquota de 3% acaba pagando esse valor novamente ao resgatar o dinheiro, perdendo a oportunidade de liberar o capital antes da aposentadoria. Quem não paga imposto também terá prejuízo, pois precisará pagar 3% ao resgatar os recursos.

Custo

Não há custo para abrir a conta. O verdadeiro custo é que o dinheiro fica bloqueado até a aposentadoria, sem possibilidade de saque antes disso.

Benefício

O valor depositado, até o limite anual de 12.000 yuan, pode ser deduzido da renda tributável, seja renda do trabalho ou de negócios. Os rendimentos obtidos com investimentos nessa conta estão isentos de imposto de renda enquanto permanecerem lá; ao resgate, são tributados à alíquota fixa de 3%. Assim, a economia de impostos equivale à diferença entre sua alíquota marginal e 3%, multiplicada pelo valor depositado. Para quem tem alíquota de 10%, a economia máxima anual é de 840 yuan; para 20%, 2.040 yuan; e para 30%, 3.240 yuan. Quem não paga imposto não tem nenhuma vantagem, pois acaba pagando 3% ao resgatar o dinheiro. Quem tem alíquota de 3% também não se beneficia, pois a economia e o imposto a pagar no resgate se anulam. O limite anual de 12.000 yuan é calculado por ano civil, sem possibilidade de transferência para o ano seguinte. Essa política está em vigor em todo o país desde 15 de dezembro de 2024.

Notas

Essa conta funciona de forma fechada: o dinheiro depositado não pode ser retirado até a aposentadoria. O resgate só é permitido em quatro situações: ao atingir a idade mínima para aposentadoria, em caso de incapacidade total para o trabalho, ao se mudar para o exterior ou conforme outras condições definidas pelo governo. Portanto, não se trata de um investimento, mas de um mecanismo tributário de longo prazo. A economia de impostos é única, mas o capital fica bloqueado por muitos anos; quanto mais distante a aposentadoria, menor o benefício anual. Por exemplo, quem paga 10% de imposto economiza apenas 0,2% ao ano, considerando 30 anos até a aposentadoria. Quem paga 20% economiza cerca de 1,7% ao ano, considerando 10 anos até a aposentadoria. Antes de depositar, calcule qual é sua alíquota marginal e avalie se vale a pena. Evite usar esse recurso para bloquear fundos de emergência (ver item 27). Você também precisará escolher os investimentos dentro da conta, que podem gerar perdas; as regras são as mesmas dos itens 17 e 18 desta seção (priorizar fundos de índice amplo com taxas baixas). O comprovante de dedução é emitido pela plataforma de gestão da conta de previdência individual. Você pode optar por deduzir o valor no ano em que o imposto é retido na fonte ou no ano seguinte, durante a declaração anual (ver item 2). 〔36000〕

Fontes · 3

1. 财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_69924…
2. 人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5…
3. 全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，个人所得税税率表一）. npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/conten…