Orang yang membayar pajak penghasilan dengan tarif 10% atau lebih dapat membuka rekening pensiun pribadi; hingga 12000 yuan per tahun dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak. Namun bagi yang tidak membayar pajak atau hanya dikenai tarif 3%, membuka rekening ini tidak menguntungkan

Setiap yuan yang disimpan akan menghemat pajak sebesar selisih antara tarif pajak Anda dan 3%. Jika tarif pajak Anda 10%, menyimpan 12000 yuan setahun akan menghemat 840 yuan; jika tarifnya 20%, penghematannya mencapai 2040 yuan. Bagi yang tarifnya hanya 3%, penghematan tersebut akan dikembalikan saat pencairan dana, sehingga sama saja dengan mengunci uang tanpa manfaat apa pun. Orang yang sama sekali tidak membayar pajak justru harus membayar 3% saat mencairkan dana, sehingga mengalami kerugian.

Biaya

Tidak ada biaya untuk membuka rekening. Namun dana yang disimpan akan terkunci hingga masa pensiun, sehingga tidak dapat dicairkan sebelumnya.

Manfaat

Dana yang disimpan hingga 12000 yuan per tahun dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak. Keuntungan investasi dalam rekening ini sementara tidak dikenai pajak penghasilan, namun saat dicairkan akan dikenai tarif tetap 3%. Dengan demikian penghematan pajak yang diperoleh sama dengan selisih antara tarif pajak marginal Anda dan 3% dikalikan jumlah dana yang disimpan. Orang dengan tarif 10% menghemat 840 yuan per tahun, sedangkan yang tarifnya 20% atau 30% menghemat 2040 atau 3240 yuan. Sebaliknya, orang yang tidak membayar pajak sama sekali maupun yang tarifnya hanya 3% tidak mendapat manfaat apa pun. Batas tahunan 36000 yuan merupakan ambang batas untuk tarif 3%; bagi mereka, penghematan saat penyetoran akan dikompensasi saat pencairan, sehingga uang tetap terkunci tanpa keuntungan nyata. Perlu dicatat bahwa status tarif pajak ditentukan berdasarkan total penghasilan tahunan, bukan hanya potongan pajak bulanan. Kuota penyetoran dihitung per tahun kalender dan tidak dapat dipindahtangankan ke tahun berikutnya. Kebijakan ini mulai diberlakukan secara nasional sejak 15 Desember 2024.

Catatan

Rekening ini bersifat tertutup; dana hanya dapat dicairkan dalam empat kondisi: mencapai usia pensiun, kehilangan kemampuan kerja total, pindah ke luar negeri, atau sesuai ketentuan pemerintah lainnya. Rekening ini bukan alat investasi, melainkan skema penghematan pajak jangka panjang. Penghematan pajak hanya diperoleh sekali, sementara dana terkunci hingga masa pensiun; semakin jauh usia pensiun, manfaat tahunannya semakin kecil. Secara kasar, bagi orang dengan tarif 10%, setiap yuan yang disimpan hanya menghasilkan penghematan 0,07 yuan, dan jika masa pensiun masih 30 tahun, manfaat tahunannya kurang dari 0,2%. Bagi yang tarifnya 20%, penghematan tahunannya sekitar 1,7%. Sebaiknya hitung terlebih dahulu berapa pajak yang harus dibayar untuk setiap tambahan penghasilan sebelum memutuskan jumlah penyetoran. Jangan mengunci dana darurat dalam rekening ini (lihat poin 27). Anda juga harus memilih produk investasi sendiri, dengan risiko kerugian; aturannya sama dengan poin 17 dan 18, yaitu memilih reksa dana indeks luas dengan biaya rendah. Bukti pengurangan pajak dikeluarkan oleh platform manajemen informasi rekening pensiun pribadi. Anda dapat memilih kapan pengurangan pajak diterapkan: saat pemotongan gaji bulanan atau saat pelaporan pajak tahunan. 〔0.2〕 〔0.2〕 〔1.7〕

Sumber · 3

1. 财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_69924…
2. 人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5…
3. 全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，个人所得税税率表一）. npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/conten…