Las personas que pagan impuestos y cuyo tipo impositivo es del 10 % o superior pueden abrir una cuenta de pensiones individual; hasta 12 000 yuanes al año pueden deducirse antes de calcular el impuesto. Para quienes no pagan impuestos o tienen un tipo impositivo del 3 %, abrir esta cuenta no resulta rentable

Por cada yuan que ingreses, el ahorro fiscal equivale a «tu tipo impositivo menos 3 %». Si aportas los 12 000 yuanes al año, quienes pagan al 10 % ahorran 840 yuanes; al 20 %, 2 040 yuanes; al 30 %, 3 240 yuanes. Quienes pagan solo el 3 % recuperan ese ahorro al retirar el dinero, por lo que el bloqueo hasta la jubilación resulta inútil. Las personas que no pagan impuestos deberán pagar el 3 % al retirar el dinero, lo que supone una pérdida neta.

Costo

No hay coste de apertura. El verdadero precio es que el dinero queda bloqueado hasta la jubilación; no se puede retirar antes.

Beneficio

El importe aportado, hasta 12 000 yuanes al año, se puede deducir íntegramente de la renta total o de los ingresos por actividad empresarial; cuanto más ingreses, mayor será la deducción. Las ganancias generadas por las inversiones dentro de la cuenta están exentas de impuestos personales por el momento. En el momento del retiro, dichas ganancias se gravan por separado al 3 %. Así, el ahorro fiscal equivale a «tu tipo impositivo marginal menos 3 %» multiplicado por el importe aportado. El tipo impositivo marginal es el porcentaje que se aplica a cada yuan adicional que ganas. En la práctica: quienes pagan al 10 % ahorran 840 yuanes al año; al 20 %, 2 040 yuanes; al 30 %, 3 240 yuanes. Quienes no pagan impuestos no obtienen ahorro alguno al ingresar el dinero y sí deben pagar el 3 % al retirarlo, lo que supone una pérdida neta. Tampoco resulta rentable para quienes tienen un tipo impositivo marginal del 3 %; este grupo incluye a las personas cuyos ingresos anuales, tras todas las deducciones, no superan los 36 000 yuanes. Para ellos, el ahorro del 3 % al ingresar el dinero se compensa exactamente con el 3 % que deben pagar al retirarlo, quedando el dinero bloqueado sin beneficio alguno. El hecho de que se retenga impuesto de la nómina mensual no implica que se esté en el tramo del 10 %; hay que considerar el total anual. El límite de aportación se calcula por año natural y no se acumula al siguiente; si no se alcanza el tope, no se puede transferir. Esta política se aplica en todo el país desde el 15 de diciembre de 2024.

Notas

Esta cuenta funciona de forma «cerrada»: una vez ingresado el dinero, no se puede retirar. Solo se permite el retiro en cuatro casos: al alcanzar la edad de jubilación, en caso de incapacidad total para trabajar, al emigrar al extranjero o según otras disposiciones estatales. Por tanto, no se trata de una inversión financiera, sino de un mecanismo fiscal de largo plazo. El ahorro fiscal se obtiene una sola vez, pero el dinero permanece bloqueado hasta la jubilación; cuanto más lejos esté esa fecha, menor será el beneficio anual. A modo de estimación: quienes pagan al 10 % ahorran 0,07 yuanes por cada yuan ingresado; si faltan 30 años para la jubilación, el beneficio anual equivale a poco más del 0,2 %. Para quienes pagan al 20 %, el ahorro es de 0,17 yuanes por yuan ingresado; si faltan 10 años para la jubilación, el beneficio anual ronda el 1,7 %. Antes de decidir cuánto aportar, calcule cuánto impuesto pagaría por cada yuan adicional que gane. No utilice este mecanismo para bloquear fondos de emergencia (véase el punto 27). Usted mismo deberá elegir los productos de inversión dentro de la cuenta, con el riesgo de pérdidas inherentes; las reglas de selección coinciden con las descritas en los puntos 17 y 18 de esta sección: fondos indexados amplios y con comisiones bajas. El comprobante de deducción lo emite la plataforma de gestión de información de pensiones individuales. Puede optar por aplicar la deducción en el momento de la retención en la nómina o bien en la declaración anual de impuestos (véase el punto 2).

Fuentes · 3

1. 财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_69924…
2. 人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5…
3. 全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，个人所得税税率表一）. npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/conten…