Лица, чья месячная зарплата облагается налогом по ставке 10% и выше, могут открыть индивидуальный пенсионный счёт, на котором ежегодно можно учитывать в расходах до 12 000 юаней до уплаты налога; для тех, кто не платит налог или облагается по ставке 3%, такая процедура невыгодна

За каждый внесённый юань вы экономите сумму, равную разнице между вашей налоговой ставкой и 3%. При ежегодном взносе в 12 000 юаней лица со ставкой 10% сэкономят 840 юаней, со ставкой 20% — 2 040 юаней, а со ставкой 30% — 3 240 юаней. Тем, кто платит налог по ставке лишь 3%, при снятии средств придётся вернуть эту сумму, поэтому деньги окажутся заблокированными без всякой пользы. Лица, не платящие налог вообще, при снятии средств заплатят 3%, что также приведёт к чистым убыткам.

Стоимость

Открытие счёта бесплатно. Однако эти средства будут заблокированы до выхода на пенсию, и их нельзя будет снять в течение этого периода.

Эффект

Сумма, внесённая на счёт (до 12 000 юаней в год), полностью вычитается из общего дохода, облагаемого налогом. Доходы, полученные от инвестиций в рамках этого счёта, пока не облагаются подоходным налогом. При снятии средств они облагаются отдельно по ставке 3%. Таким образом, экономия равна разнице между вашей предельной налоговой ставкой и 3% умноженной на сумму взносов. Для лиц со ставкой 10% это 840 юаней в год, со ставкой 20% — 2 040 юаней, а со ставкой 30% — 3 240 юаней. Те, кто не платит налог вообще, не получают никакой выгоды при внесении средств, а при снятии заплатят 3%, что также является убытком. Лица со ставкой 3% тоже не выигрывают: при годовом доходе до 36 000 юаней они экономят 3% при внесении средств, но возвращают эту сумму при снятии, в результате чего деньги оказываются заблокированными без пользы. Тот факт, что с вашей месячной зарплаты удерживается налог, ещё не означает, что вы попадаете в категорию со ставкой 10% — решающим является общая сумма дохода за год. Лимит взносов рассчитывается ежегодно; неиспользованная часть не переносится на следующий год. Данная мера вступает в силу 15 декабря 2024 года по всей стране.

Примечания

Этот счёт работает в «закрытом режиме»: средства с него нельзя снять. Выход возможен лишь в четырёх случаях: при достижении пенсионного возраста, при полной утрате трудоспособности, при эмиграции или по другим предусмотренным законом основаниям. Следовательно, это не инструмент для инвестирования, а налоговая схема с длительным сроком блокировки средств. Выгода от экономии налога получается лишь один раз, а деньги остаются заблокированными до пенсии; чем дальше срок до выхода на пенсию, тем меньше эта выгода в пересчёте на год. Примерно: для лиц со ставкой 10% каждый внесённый юань приносит экономию в 0,07 юаня, а при 30 годах до пенсии это составляет лишь 0,2% в год. Для лиц со ставкой 20% экономия составляет 0,17 юаня за юань, а при 10 годах до пенсии — около 1,7% в год. Прежде чем вносить средства, рассчитайте, сколько налога вы заплатите с каждого дополнительного юаня дохода. Не стоит блокировать на счёте средства на непредвиденные расходы (о них см. пункт 27). Кроме того, вы сами выбираете инвестиционные продукты, что несёт риск убытков; правила выбора аналогичны тем, что описаны в пунктах 17 и 18 этого раздела (преимущественно индексные фонды с низкой комиссией). Подтверждение о вычете выдаётся через платформу управления индивидуальными пенсионными счетами. Вы можете выбрать момент вычета: либо в текущем году при удержании налога с зарплаты, либо в следующем году при подаче декларации (о порядке декларирования см. пункт 2).

Источники · 3

1. 财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_69924…
2. 人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5…
3. 全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，个人所得税税率表一）. npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/conten…