Có đăng ký kinh doanh là có nghĩa vụ khai thuế: khai đúng hạn, không có doanh thu vẫn phải thông báo, và ngưỡng 1 tỷ đồng không phải giấy miễn khai

Có đăng ký kinh doanh là phải khai thuế. Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống vẫn phải thông báo doanh thu, chậm nhất ngày 31 tháng 01 năm sau. Khai theo quý thì hạn là ngày cuối tháng đầu quý sau, theo tháng là ngày 20 tháng sau. Chậm 1 đến 30 ngày bị phạt 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

Chi phí

Bạn mất một buổi học dùng cổng thuế điện tử và vài chục phút mỗi kỳ. Việc phải làm quay vòng theo lịch: mở sổ ghi doanh thu theo ngày bán, đối chiếu với sao kê tài khoản, rồi khai trước hạn. Cái khó đều đặn nhất là phải nhớ hạn: hạn khai không trùng với ngày bán, không trùng với ngày trả tiền nhà, nên ai không đặt lịch nhắc thì trượt hạn đúng vào tháng bận.

Lợi ích

Đăng ký hoạt động kinh doanh kéo theo nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đúng kỳ. Lưu doanh thu, chứng từ bán hàng và thời điểm khai để tránh để thiếu hồ sơ lâu ngày.

Pháp luật Việt Nam

Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định nguyên tắc khai thuế và ba mốc thời hạn. Khoản 1 điểm a buộc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo; nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng trong năm thì phải khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt. Khoản 3 điểm a đặt hạn cho kỳ quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Điểm b đặt hạn cho kỳ tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Điểm c đặt hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm: chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm dương lịch tiếp theo. Điểm e chốt một câu dễ bỏ sót: thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nên khai đúng hạn mà nộp muộn vẫn bị tính tiền chậm nộp. Con số ngưỡng vừa đổi: khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP thay cụm "500 triệu đồng" bằng "01 tỷ đồng" tại Điều 3, Điều 4, khoản 1 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1 và khoản 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17, khoản 3 Điều 18 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, và Điều 3 của nghị định sửa đổi ghi hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Phía xử phạt: Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, phạt cảnh cáo khi chậm 1 ngày đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ; phạt 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng khi chậm 1 ngày đến 30 ngày; 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng khi chậm 31 ngày đến 60 ngày; 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng khi chậm 61 ngày đến 90 ngày hoặc khi không nộp hồ sơ mà không phát sinh số thuế phải nộp.

Ghi chú

Vì sao mức B: ba mốc thời hạn và bốn khung tiền đều đọc được nguyên văn trong văn bản còn hiệu lực, nhưng ngưỡng doanh thu vừa đổi và cách xác định doanh thu của hộ có nhiều địa điểm, có bán qua sàn, có nhận khấu trừ của sàn phụ thuộc số liệu đối chiếu, nên mục này dừng ở B chứ không lên A. Ba cái bẫy hay gặp. Một: nghe câu "dưới 1 tỷ đồng là không phải nộp thuế" rồi suy ra không phải làm gì; ngưỡng đó miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, còn nghĩa vụ thông báo doanh thu trước ngày 31 tháng 01 năm sau vẫn còn, và bỏ nó là bỏ một nghĩa vụ khai. Hai: tháng không bán được hàng thì không mở cổng thuế, vì nghĩ rằng không có doanh thu thì không có gì để khai; hồ sơ khai thuế là tờ khai theo kỳ, không phải tờ khai theo số tiền, nên kỳ trống vẫn nộp, và chính khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020 xử riêng hành vi không nộp hồ sơ mà không phát sinh số thuế phải nộp. Ba: giao toàn bộ cho người làm dịch vụ rồi không mở lại tờ khai; nghĩa vụ đứng tên hộ kinh doanh, giấy phạt gửi về địa chỉ của hộ, còn người làm dịch vụ chỉ mất một khách. Mục này không có nghĩa là hộ dưới ngưỡng phải nộp thuế, không có nghĩa là ai cũng phải thuê người làm sổ, và không đòi bạn mở công ty để bán hàng: ba mốc cần nhớ trước hết là ngày 31 tháng 01, ngày cuối tháng đầu quý sau và ngày 20 hằng tháng.

Bản dịch sát bản gốc (Trung Quốc) để đối chiếu

Chi phí

Không tốn tiền. Tự khai trên hệ thống thuế điện tử theo tháng hoặc theo quý, mỗi lần vài phút. Thuê người làm kế toán dịch vụ là một khoản chi khác trên thị trường. Có thuê người thì còn phải đăng ký bảo hiểm xã hội trong 30 ngày kể từ ngày thành lập. Cái khó là những tháng không có việc làm ăn cũng phải nhớ khai đúng hạn.

Nói đơn giản

Không có thuế phải nộp cũng phải khai đúng kỳ; doanh thu, giá vốn, chi phí điền theo thực tế, không thể vì không có doanh thu mà điền toàn số không. Không khai thì bị buộc sửa trong thời hạn, có thể phạt tối đa 2.000 nhân dân tệ, nghiêm trọng thì phạt 2.000 tới 10.000 nhân dân tệ. Ba tháng liền không khai bất kỳ loại thuế nào thì thành hộ bất thường và bị ngừng dùng hoá đơn.

Lợi ích

"Người nộp thuế trong kỳ nộp thuế không có số thuế phải nộp cũng phải làm thủ tục khai thuế theo quy định": kỳ này không phải nộp một đồng thuế nào, tờ khai vẫn phải nộp. Luật Quản lý thu thuế (Trung Quốc) còn bắt khai trung thực theo quy định. Không có doanh thu, không có lợi nhuận, không có thuế phải nộp, là ba chuyện khác nhau. Dù không có doanh thu, các khoản chi phí đã phát sinh như tiền thuê nhà, tiền lương vẫn phải điền trung thực theo quy định. Có thu nhập được miễn thuế thì cũng phải điền vào đúng ô, không thể coi là doanh thu bằng không. Có được khai bằng không hay không phải đối chiếu điều kiện và yêu cầu điền tờ khai của từng loại thuế. Hướng dẫn khai thuế thu nhập doanh nghiệp của cơ quan thuế Phật Sơn (Trung Quốc) đưa một ví dụ: đã nộp báo cáo tài chính, doanh thu, giá vốn, lợi nhuận luỹ kế trong kỳ đều bằng không, mới đủ điều kiện khai bằng không một chạm. Khi đó số lao động, tổng tài sản vẫn phải điền, cũng không phải cả tờ khai điền toàn số không. Không khai đúng hạn thì "cơ quan thuế buộc sửa trong thời hạn, có thể phạt tối đa 2.000 nhân dân tệ; tình tiết nghiêm trọng có thể phạt từ 2.000 tới 10.000 nhân dân tệ". Không khai mà lại nộp thiếu thuế thì truy thu tiền thuế, cộng tiền chậm nộp tính theo ngày, phạt thêm "từ 50% tới 5 lần" số thuế nộp thiếu. Tiền chậm nộp tính mỗi ngày 0,05%. "Ba tháng liên tục không khai bất kỳ loại thuế nào thì hệ thống quản lý thu thuế tự động xác định là hộ bất thường, và ngừng sử dụng sổ lĩnh hoá đơn và hoá đơn". Ba tháng không khai gì, hệ thống tự xếp bạn vào hộ bất thường, hoá đơn không lĩnh được cũng không xuất được. Khai bổ sung và chịu phạt xong thì tự động gỡ. Đơn vị có thuê người "phải trong 30 ngày kể từ ngày thành lập… đề nghị cơ quan bảo hiểm xã hội nơi đặt trụ sở làm thủ tục đăng ký bảo hiểm xã hội" (toàn Trung Quốc)

Mức bằng chứng

A

Ghi chú

Sau khi "gộp nhiều giấy chứng nhận làm một" (Trung Quốc), không phải đăng ký thuế riêng nữa. Dùng mã tín dụng xã hội thống nhất trên giấy phép kinh doanh đăng nhập hệ thống thuế điện tử, xác nhận thông tin đăng ký, khai mình phải nộp những loại thuế nào. Hộ kinh doanh cá thể và doanh nghiệp một chủ (Trung Quốc) nộp thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh. Trước tiên nộp tạm "trong 15 ngày sau khi hết tháng hoặc hết quý", rồi "quyết toán trước ngày 31/3 năm sau năm có thu nhập" (tính tổng cả năm, nộp thừa được trả lại, nộp thiếu nộp thêm). Công ty hữu hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, tạm nộp theo tháng hoặc theo quý. Quyết toán cả năm làm "trong 5 tháng kể từ ngày kết thúc năm", hạn cuối là ngày 31/5 năm sau. Chưa mở cửa cũng phải khai, đủ điều kiện mới khai bằng không. Ba tháng liền không khai bất kỳ loại thuế nào thì thành hộ bất thường, hoá đơn bị ngừng dùng. Hướng dẫn giải thể doanh nghiệp năm 2025 ghi rõ: hộ bất thường trước khi làm thủ tục chấm dứt mã số thuế "phải gỡ trạng thái bất thường trước, làm bổ sung thủ tục khai thuế". Giải thể thế nào, xem mục 23 chương này (lỗ thì rút lui theo đúng thủ tục)

Phần này lấy từ bản luonglb/song-dang-tien.

Nguồn · 1

1. Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 5-3-2026, bản ký (Điều 8 khoản 1 điểm a, khoản 3 điểm a, b, c, e) — datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2026/3/6… ; Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Công báo số 272 ngày 14-5-2026 (Điều 1 khoản 1, Điều 3) — congbao.chinhphu.vn/van-ban/nghi-dinh-so-141-… ; Nghị định 125/2020/NĐ-CP, Công báo số 1015+1016 ngày 2-11-2020 (Điều 13 khoản 1 đến khoản 4) — congbaocdn.chinhphu.vn/CongBaoCP/VanBan/2020/… ; Nghị định 310/2025/NĐ-CP ngày 2-12-2025, bản ký (khoản 10 Điều 1) — datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2025/12/… . Tra ngày 3/11/2026.