Сначала посчитайте то, что можно получить: государственная субсидия на ребёнка 3600 юаней в год на каждого, до 3 лет; специальный дополнительный вычет по подоходному налогу 2000 юаней в месяц на ребёнка

На ребёнка младше 3 лет каждый год можно получить 3600 юаней субсидии на воспитание, налог с них не берут. Если ребёнок родился до 2025 года, сумму считают по оставшимся месяцам. Отдельно, от рождения и до конца очной учёбы, из налогооблагаемого дохода родителей на каждого ребёнка вычитают 2000 юаней в месяц. Если вычет целиком берёт кто-то из родителей, при ставке 3% за год налога меньше на 720 юаней, при ставке 10% — на 2400 юаней.

Стоимость

Денег не нужно. Субсидию оформляют по месту хукоу ребёнка (户口 — регистрация по месту жительства), хватает визита. Вычет по НДФЛ (подоходный налог физлица) заполняют в телефоне, в приложении «个人所得税»; можно отдать это работодателю.

Эффект

В схеме, которую издали Канцелярия ЦК КПК и Канцелярия Госсовета, с 1 января 2025 года субсидию платят детям младше 3 лет и до исполнения 3 лет, стандарт — «3600 юаней в год на каждого ребёнка». Кто родился до 1 января 2025 года и ещё младше 3 лет, получает сумму по числу месяцев, за которые субсидия положена. Заявляет кто-то из родителей или другой опекун. Эта субсидия «освобождена от НДФЛ». Когда решают вопрос о дибао (低保 — пособие по прожиточному минимуму) и похожей помощи, она «не входит в доход семьи или личный доход». 3600 юаней — это «государственный базовый стандарт», «деньги на местную надбавку несёт сам местный бюджет». В схеме также сказано: правительства ниже уездного уровня не вправе сами вводить политику или стандарт субсидии на детей. Если правительство провинции или города хочет другую субсидию или надбавку, оно сдаёт это на учёт ведомству уровнем выше. По налогу Госсовет в 2022 году ввёл вычет на уход за детьми младше 3 лет. В 2023 году его подняли вместе с вычетом на образование детей: с 1 января 2023 года и тот и другой — 2000 юаней в месяц на каждого ребёнка. Вычет на образование детей покрывает срок от 3 лет до школы и очное образование с дипломом, от начальной школы до докторантуры. Родители «могут отдать 100% стандарта вычета любому из двоих, а могут поделить по 50% каждому»; после выбора в том же году менять нельзя. Пример для своего счёта: на ребёнка за год вычитают 2000 юаней умножить на 12 месяцев, всего 24000 юаней. Если вычет не делят, при ставке 3% этот человек платит на 720 юаней меньше, при ставке 10% — на 2400 юаней меньше. Если делят пополам, каждый вычитает 12000 юаней: при ставке 3% на 360 юаней меньше, при ставке 10% — на 1200 юаней меньше. Ставку берут от годового налогооблагаемого дохода: не выше 36000 юаней — 3%, часть свыше 36000 и до 144000 юаней — 10%.

Примечания

Это единый для страны базовый стандарт. Схема позволяет провинции и городу поднять стандарт или выпустить свою субсидию на детей; правительство ниже уезда свою выпускать не может. Есть ли надбавка у вас и как её получать, смотрите в плане своей провинции. За 3 года вместе выходит 10800 юаней. В расходах на ребёнка это маленький кусок, не делайте из него повод рожать или не рожать. Если вычет по НДФЛ не заполнили в течение года, его ещё можно дописать при годовом перерасчёте, см. раздел 5, пункт 2 (годовой перерасчёт НДФЛ). У кого годовой налогооблагаемый доход и без вычета не возникает, вычет налог не уменьшит. Если после вычета доход перешёл в другую ставку, сэкономленная сумма ляжет между цифрами соседних ставок. Если налог платят оба родителя, пусть весь вычет возьмёт тот, у кого ставка выше: семья отдаст меньше.

Источники · 6

1. 中共中央办公厅、国务院办公厅 (2025). 育儿补贴制度实施方案. gov.cn/gongbao/2025/issue_12206/202508/conten…
2. 国务院 (2022). 国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知（国发〔2022〕8号，第一条、第二条）. gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-03/28/content_5…
3. 国务院 (2023). 国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知（国发〔2023〕13号，第一条、第二条、第五条）. gov.cn/zhengce/zhengceku/202308/content_69012…
4. 国务院 (2018). 个人所得税专项附加扣除暂行办法（国发〔2018〕41号，第五条、第六条）. gov.cn/zhengce/zhengceku/2018-12/22/content_5…
5. 国家税务总局 (2023). 关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告（国家税务总局公告2023年第14号，第三条）. gov.cn/zhengce/zhengceku/202309/content_69014…
6. 全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（第六条，个人所得税税率表一）. flk.npc.gov.cn/detail?id=2c909fdd678bf1790167…