أصدر الفواتير وفق معاملات حقيقية فقط، واستفد دافع الضرائب الصغير من حد الإعفاء كاملا

دافع الضرائب الصغير حتى نهاية 2027، إن لم تبلغ المبيعات الشهرية 100000 yuan أو الفصلية 300000 yuan، تُعفى ضريبة القيمة المضافة. ما كان بنسبة 3% يُخفَّض في الفترة نفسها إلى 1%. بالمقابل، طلب فاتورة من الغير لتعويض الضريبة فاتورة وهمية، يبدأ الحكم حتى 3 سنوات وغرامة من 20000 إلى 200000 yuan.

التكلفة

بلا تكلفة. لا تشتر فواتير ولا تبعها ولا «تمرّر حسابات» للغير. أصدر الفواتير وأدرج الضريبة وفق ما حدث فعلا.

الفائدة

الشريحة الصغيرة التي تدفع بطريقة مبسطة تُسمّى دافع ضرائب صغيرا. القانون يقول «المبيعات دون عتبة البدء تُعفى من ضريبة القيمة المضافة». هذه العتبة من 1 يناير 2026 إلى 31 ديسمبر 2027: 100000 yuan شهريا أو 300000 yuan فصليا. بالحسبة مرة أو يوما 1000 yuan؛ دونها لا ضريبة. في الفترة نفسها ما كان بنسبة 3% يُخفَّض إلى 1%، باستثناء بيع العقارات وتأجيرها ونقل حق استخدام الأرض. بالمقابل، إصدار فاتورة ضريبة قيمة مضافة خاصة بلا بيع حقيقي، أو أي فاتورة تُستخدم لتعويض الضريبة، فاتورة وهمية. حكم حتى 3 سنوات سجنا أو حبسا قصير الأمد وغرامة من 20000 إلى 200000 yuan. الإصدار للغير ولنفسك وطلب الإصدار من الغير وتقديم وساطة للغير كلها مشمولة. المبالغ الضريبية الأكبر حكم من 3 إلى 10 سنوات. المبالغ الضخمة من 10 سنوات فما فوق أو المؤبد (على مستوى البلاد)

ملاحظات

قانون ضريبة القيمة المضافة يُنفَّذ من 1 يناير 2026. إعلانا التخفيض السابقان لدافعي الضرائب الصغار رقم 19 لعام 2023 ورقم 1 لعام 2023 توقفا أو أُلغيا تبعا. عتبة المبلغ لم تتغير لكن السند تغيّر؛ هذا البند محدّث وفق الملف الجديد. صفحة نص القانون الجنائي نسخة 1997؛ المادة 205 عُدّلت لاحقا في درجات الحكم. هنا فقط الدرجات المتحققة وغير المعدّلة. الإعفاء لضريبة القيمة المضافة؛ ضريبة الدخل منفصلة. «طلب فاتورة لتعويض التكلفة» فاتورة وهمية وليست توفيرا ضريبيا.

المصادر · 3

1. 全国人大常委会 (2024). 增值税法（2026 年 1 月 1 日施行，第二十三条）. fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/co…
2. 财政部、税务总局 (2026). 关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号，第一、二、六条）. fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5247434/co…
3. 全国人大 (1997). 刑法（第二百零五条）. spp.gov.cn/spp/fl/201802/t20180206_364975.shtml