أقر بدخلك عن العمل عن بعد لشركة أجنبية من الداخل وسدد ضريبة الدخل الفردية بنفسك

يعد هذا المال دخلا داخل البلاد أو خارجها بحسب مكان عملك، لا بحسب مكان تحويل المال. فمن يعمل عن بعد لشركة خارج البلاد وهو داخل الصين يعد دخله ناشئا داخل الصين، ويجب دفع ضريبة الدخل الفردي هنا. وإذا لم يكن للشركة الأجنبية جهاز في الصين فلا أحد يقتطع الضريبة نيابة عنك، وعليك الإقرار بها بنفسك. وتدخل التحويلات عبر مسار «أجر الموظفين».

التكلفة

لا نفقات مباشرة. ويجب تقديم تسوية ضريبية سنوية بين 1 مارس و30 يونيو من السنة التالية. وإذا تجاوز التدفق السنوي الحد المسموح ستحتاج أيضا إلى تقديم عقد التوظيف وإثبات الدخل. والصعوبة الرئيسية في تذكر تقديم هذه الضريبة بنفسك.

الفائدة

تحدد المادة 3 من اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة الدخل الفردية (المرسوم 707 الصادر عن مجلس الدولة والساري منذ 1 يناير 2019) ما إذا كان هذا الدخل دخلا محليا. وتنص على أنه ما لم تنص السلطات المالية أو الضريبية بمجلس الدولة على خلاف ذلك تعد الأنواع التالية دخلا منشؤه الصين بصرف النظر عن مكان الدفع: 1) الدخل المشتق من تقديم خدمات داخل الصين عبر التوظيف أو التعيين أو الالتزامات التعاقدية. وتعرف المادة 6 من اللائحة نفسها فئتين ضريبيتين. فتعرف الأجور والرواتب بأنها أي تعويض ومكافآت وحوافز نهاية سنة وأرباح عمل وبدلات وإعانات وغيرها من الدخول المتعلقة بالتوظيف أو التعيين. بينما يعني أجر العمل أي دخل مكتسب عبر خدمات شخصية مثل التصميم والزخرفة والتركيب والصياغة والاختبار والعمل الطبي والخدمات القانونية والمحاسبة والاستشارات والتدريس والترجمة والتحرير والخط والنحت وإنتاج الأفلام والتسجيل والأداء والإعلان والمعارض والمساعدة التقنية والوساطة والوكالة وما شابهها. ووفق المادة 6 من قانون ضريبة الدخل الفردية تحسب القاعدة الخاضعة للمقيمين بطرح 60000 yuan والخصومات الإلزامية والبدلات الإضافية والخصومات الأخرى المسموح بها قانونا من إجمالي الدخل السنوي. لكن بالنسبة لأجر العمل تحديدا يُخصم 20% من الدخل ثم يُحسب الباقي، بينما تدخل الأجور والرواتب بكاملها. وتوضح المادة 9 أن دافعي الضرائب مسؤولون عن دفع ضريبة الدخل بينما يعمل أصحاب العمل أو الدافعون وكلاء اقتطاع. وتحدد المادة 10 أنه يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرارات في حالات عدة منها غياب وكيل اقتطاع أو تلقي دخول أجنبية. ويجب إتمام التسوية السنوية بين 1 مارس و30 يونيو من السنة التالية. وفيما يخص تدفقات العملات تنشئ المادة 9 من تدابير إدارة النقد الأجنبي الشخصي (الصادرة عن بنك الشعب الصيني بالمرسوم 3 لعام 2006 والسارية منذ اليوم 1 من الشهر 2 عام 2007) سقفا سنويا قدره 50000 دولار أمريكي للفرد لمعاملات النقد الأجنبي غير التجارية. وضمن هذا الحد يجوز للأفراد صرف العملات بتقديم الهوية السارية فقط، وتجاوزه يتطلب مستندات إضافية مثل عقود التوظيف وإثبات الدخل. وتحظر المادة 7 على البنوك والأفراد التحايل على هذه الحدود عبر معاملات مجزأة أو مستندات مزيفة. وتكرر قواعد التنفيذ التفصيلية (الوثيقة 1 الصادرة في 2007) هذا السقف السنوي وتحدد أن تعويض الموظفين يجب أن يدعم بعقد ساري والتحقق من الدخل.

ملاحظات

تعتمد الفئة الضريبية على علاقتك بصاحب العمل الأجنبي. فإذا وقعت عقد توظيف واتبعت تعليماته صنف دخلك أجورا ورواتب. وإذا تعاقدت مستقلا وسلمت نتائج على أساس المشروع عومل أجر عمل. وتخضع الفئتان للضريبة بشكل مختلف، لذلك يلزم تحديد الفئة قبل الإقرار. وبالنسبة للمدفوعات الواردة دون 50000 دولار سنويا يمكن صرف العملة بتقديم الهوية فقط. وأي مبلغ يتجاوز هذه العتبة يتطلب تقديم عقد التوظيف وإثبات الدخل إلى البنك. وتجنب محاولة تجزئة المدفوعات للتحايل على هذه الحدود. ويسري هذا التوجيه حصرا على الأفراد العاملين من داخل الصين دون انتقال فعلي إلى الخارج. ومن ينتقلون فعلا إلى الخارج للعمل لدى شركات أجنبية يتبعون لوائح مختلفة كما في البند 14 من هذا الفصل. ولا تتناول 4 موضوعات ذات صلة في هذا الكتاب لغياب أدلة قابلة للتحقق: ما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة تسري أو يجب إصدار فواتير، وما إذا كان يجب على العاملين عن بعد طويلا الحصول على رخصة عمل أو التسجيل كعاملين لحسابهم، وما إذا كانت قوانين العمل تسمح بالمطالبة بالإجازات أو أجر العمل الإضافي أو التعويض من أصحاب العمل الأجانب، وقضايا نقل البيانات عبر الحدود والسرية.

المصادر · 5

1. 国务院 (2018). 中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第 707 号，第三、六条）. gov.cn/zhengce/zhengceku/2018-12/22/content_5…
2. 全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，第六、九、十、十一条）. npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/conten…
3. 国家税务总局政策法规库. 中华人民共和国个人所得税法（第六条）. fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193028/co…
4. 中国人民银行 (2006). 个人外汇管理办法（中国人民银行令〔2006〕第 3 号，第七、九条）. gov.cn/gongbao/content/2007/content_786257.htm
5. 国家外汇管理局 (2007). 个人外汇管理办法实施细则（汇发〔2007〕1 号，第二、十条）. safe.gov.cn/safe/2007/0105/22509.html