Nhận lương từ công ty nước ngoài khi vẫn ở Việt Nam: thuế thu nhập cá nhân là việc bạn phải tự khai

Nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào nơi bạn cư trú: nếu bạn cư trú tại Việt Nam, thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế ở Việt Nam, không phân biệt ai trả. Công ty nước ngoài không khấu trừ thay bạn, nên bạn tự khai, tự nộp và tự giữ chứng từ. Bạn không khai thì nghĩa vụ đó vẫn còn.

Chi phí

Không mất phí làm hồ sơ. Bạn cần dành thời gian tự theo dõi thu nhập cả năm, kê khai một lần và giữ lại hợp đồng cùng chứng từ chuyển tiền. Phần tiền thuế tính theo biểu luỹ tiến sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, nên số phải nộp tăng nhanh hơn thu nhập ở mức cao.

Lợi ích

Nhận lương từ công ty nước ngoài khi sống ở Việt Nam có thể phát sinh nghĩa vụ tự khai thuế. Cần lưu hợp đồng, chứng từ nhận tiền và xác định đúng tình trạng cư trú.

Pháp luật Việt Nam

Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 định nghĩa cá nhân cư trú bằng hai điều kiện: có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt, hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam gồm nơi ở đăng ký thường trú hay nhà thuê để ở theo hợp đồng thuê có thời hạn. Khoản 1 cùng điều nói cá nhân cư trú chịu thuế với thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam; nếu bạn không cư trú thì chỉ chịu thuế với thu nhập phát sinh trong lãnh thổ. Điều 8 khoản 1 chốt đúng chỗ hay bị hiểu sai: thuế với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú tính trên thu nhập tính thuế, "không phân biệt nơi trả thu nhập", nhân với biểu luỹ tiến. Nghĩa là chuyện tiền vào tài khoản trong nước hay nước ngoài, hay người trả là công ty ở đâu, không đổi nghĩa vụ. Mức giảm trừ ở Điều 10 là 15,5 triệu đồng/tháng, tức 186 triệu đồng/năm, và 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc. Biểu thuế ở Điều 9 có 5 bậc, từ 5% đến 35%. Một ví dụ tính bằng số: thu nhập 30 triệu đồng/tháng, có một người phụ thuộc, không có khoản giảm trừ nào khác, thì thu nhập tính thuế là 8,3 triệu đồng/tháng, thuế bậc một là 415.000 đồng/tháng. Cá nhân không cư trú thì Điều 21 tính thẳng 20% trên tổng tiền lương, tiền công do thực hiện công việc tại Việt Nam, cũng không phân biệt nơi trả. Phần thủ tục nằm ở Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15: Điều 12 khoản 1 buộc người nộp thuế khai chính xác, trung thực, đầy đủ và tự tính số tiền phải nộp, Điều 37 khoản 2 điểm b lặp lại nghĩa vụ khai đúng hạn và chịu trách nhiệm trước pháp luật về hồ sơ của mình.

Ghi chú

Vì sao mức B: toàn bộ mục đứng trên hai luật đang có hiệu lực và mọi con số đều đọc được trong điều khoản, còn ví dụ tính thuế được tính từ các con số đó; nhưng không có nghiên cứu nào đo được tỷ lệ người làm từ xa cho công ty nước ngoài kê sai hay số thuế bị truy thu, nên không có kết cục để xếp cao hơn. Ba cái bẫy. Một: nghĩ rằng nhận tiền qua ví điện tử, qua tài khoản mở ở nước ngoài hay bằng tài sản mã hoá thì khoản thu nhập ấy không tính; nghĩa vụ thuế không đổi theo đường tiền vào, và chậm nộp thì phát sinh tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế, nên giữ đủ chứng từ và kê đúng là cách rẻ nhất. Hai: nghĩ công ty đã đóng thuế ở nước họ nên thôi; muốn tránh đánh thuế hai lần thì phải làm đúng thủ tục theo hiệp định thuế áp dụng giữa hai nước, không phải tự trừ đi khoản thuế Việt Nam — chỗ này mục này chưa mở được văn bản nên chỉ nêu nguyên tắc. Ba: tưởng cư trú là chuyện hợp đồng lao động hay chuyện có đăng ký tạm trú hay không, trong khi luật đếm ngày có mặt và nơi ở thường xuyên; người làm tự do, không hợp đồng, vẫn có thể là cá nhân cư trú. Bạn không nên khai thu nhập thấp hơn thực tế: mức giảm trừ do luật quy định, còn khai thiếu thì chính bạn phải chịu tiền chậm nộp và bị xử lý.

Bản dịch sát bản gốc (Trung Quốc) để đối chiếu

Chi phí

Không tốn tiền. Mỗi năm làm quyết toán một lần, thời gian từ 1/3 đến 30/6 năm sau. Khi tiền nhận về vượt tổng mức trong năm, còn phải chuẩn bị hợp đồng thuê lao động và giấy chứng minh thu nhập. Khó là phải tự nhớ đi khai khoản thuế này.

Nói đơn giản

Khoản tiền này tính là trong nước hay nước ngoài, xét theo chỗ bạn làm việc, không xét tiền chuyển từ đâu vào. Ở trong nước làm từ xa cho công ty nước ngoài thì là thu nhập trong nước, phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong nước. Công ty nước ngoài không có cơ sở ở Trung Quốc thì không ai khấu trừ thay, khoản thuế này bạn phải tự đi khai. Tiền chuyển về thì đi theo diện "thù lao người lao động".

Lợi ích

Khoản tiền này có tính là thu nhập phát sinh trong nước không, xem Điều 3 "Điều lệ thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân" (Trung Quốc) (Lệnh Quốc vụ viện số 707, áp dụng từ ngày 1/1/2019). Điều lệ ghi: "Trừ khi cơ quan quản lý tài chính, thuế của Quốc vụ viện có quy định khác, các khoản thu nhập sau đây, bất kể nơi chi trả có ở trong lãnh thổ Trung Quốc hay không, đều là thu nhập phát sinh từ trong lãnh thổ Trung Quốc: (1) thu nhập có được do giữ chức vụ, được thuê, thực hiện hợp đồng… mà cung cấp lao động trong lãnh thổ Trung Quốc". Điều 6 của cùng điều lệ định nghĩa hai mục thuế. Một là tiền lương, tiền công: "Thu nhập từ tiền lương, tiền công là tiền lương, tiền công, tiền thưởng, tiền tăng lương cuối năm, chia lợi tức lao động, phụ cấp, trợ cấp mà cá nhân có được do giữ chức vụ hoặc được thuê, và các thu nhập khác liên quan tới việc giữ chức vụ hoặc được thuê". Hai là thù lao lao vụ: "Thu nhập từ thù lao lao vụ là thu nhập cá nhân có được từ làm lao vụ, gồm thu nhập có được từ thiết kế, trang trí, lắp đặt, vẽ kỹ thuật, xét nghiệm, kiểm thử, y tế, pháp luật, kế toán, tư vấn, giảng dạy, phiên dịch, thẩm định bản thảo, thư hoạ, điêu khắc, điện ảnh truyền hình, ghi âm, ghi hình, biểu diễn, trình diễn, quảng cáo, triển lãm, dịch vụ kỹ thuật, dịch vụ giới thiệu, dịch vụ môi giới, dịch vụ làm thay và các lao vụ khác". Điều 6 "Luật Thuế thu nhập cá nhân" (Trung Quốc) ghi cách tính thu nhập chịu thuế: "Thu nhập tổng hợp của cá nhân cư trú lấy số thu nhập của mỗi năm tính thuế trừ đi chi phí sáu mươi nghìn nhân dân tệ và các khoản khấu trừ chuyên biệt, khấu trừ bổ sung chuyên biệt và các khoản khấu trừ khác xác định theo pháp luật, phần còn lại là thu nhập chịu thuế". Cùng điều còn ghi "thu nhập từ thù lao lao vụ, thu nhập nhuận bút, thu nhập từ phí bản quyền lấy thu nhập trừ đi hai mươi phần trăm chi phí, phần còn lại là số thu nhập". Câu trừ 20% chỉ liệt kê ba khoản này, tiền lương, tiền công không nằm trong đó. Vậy tiền lương, tiền công được tính toàn bộ vào số thu nhập, hai mục thuế tính ra số thuế khác nhau. Điều 9: "Thuế thu nhập cá nhân lấy người có thu nhập là người nộp thuế, lấy đơn vị hoặc cá nhân chi trả thu nhập là người có nghĩa vụ khấu trừ". Điều 10: "Có một trong các trường hợp sau, người nộp thuế phải khai thuế theo pháp luật: … (2) có thu nhập chịu thuế mà không có người có nghĩa vụ khấu trừ; … (4) có thu nhập từ nước ngoài". Điều 11: "Cá nhân cư trú có thu nhập tổng hợp thì tính thuế thu nhập cá nhân theo năm… cần làm quyết toán thì phải làm quyết toán trong thời gian từ ngày một tháng ba tới ngày ba mươi tháng sáu năm sau năm có thu nhập". Tiền chuyển về xem "Biện pháp quản lý ngoại hối cá nhân" (Trung Quốc) (Lệnh số 3 năm 2006 của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc, áp dụng từ ngày 1/2/2007). Điều 9: "Đối với việc cá nhân bán ngoại tệ và cá nhân trong nước mua ngoại tệ, thực hiện quản lý theo tổng mức năm. Trong tổng mức năm thì làm thủ tục tại ngân hàng bằng giấy tờ tuỳ thân hợp lệ của bản thân; vượt tổng mức năm thì giao dịch vãng lai làm thủ tục tại ngân hàng bằng giấy tờ tuỳ thân hợp lệ của bản thân và tài liệu chứng minh liên quan có số tiền giao dịch". Điều 7: "Ngân hàng và cá nhân khi làm nghiệp vụ ngoại hối cá nhân phải tuân thủ quy định liên quan của biện pháp này, không được chia nhỏ hay dùng cách khác để né quản lý hạn mức, cũng không được dùng chứng từ, hoá đơn thương mại giả để né quản lý tính xác thực". "Chi tiết thi hành Biện pháp quản lý ngoại hối cá nhân" (Trung Quốc) (văn bản số 1 năm 2007 của Cục Quản lý Ngoại hối Nhà nước) Điều 2: "Đối với việc cá nhân bán ngoại tệ và cá nhân trong nước mua ngoại tệ, thực hiện quản lý theo tổng mức năm. Tổng mức năm lần lượt là mỗi người mỗi năm tương đương 50.000 đô la Mỹ". Điều 10: "Cá nhân trong nước bán ngoại tệ thuộc giao dịch vãng lai không phải kinh doanh vượt tổng mức năm thì làm thủ tục tại ngân hàng bằng giấy tờ tuỳ thân hợp lệ của bản thân và các tài liệu chứng minh sau: … (7) thù lao người lao động: hợp đồng thuê lao động và giấy chứng minh thu nhập" (toàn quốc)

Mức bằng chứng

A

Ghi chú

Tính theo mục thuế nào, xét quan hệ giữa bạn và bên kia. Ký hợp đồng thuê lao động, việc do bên kia sắp xếp, thì tính là tiền lương, tiền công. Tự nhận việc theo dự án, giao sản phẩm, thì tính là thù lao lao vụ. Hai cách tính ra số thuế khác nhau, trước khi khai hãy làm rõ mình thuộc loại nào. Khi tiền chuyển về, trong một năm tương đương 50.000 đô la Mỹ trở xuống thì mang căn cước ra ngân hàng bán ngoại tệ là được; phần vượt thì phải nộp cho ngân hàng hợp đồng thuê lao động và giấy chứng minh thu nhập. Đừng vì muốn lách hạn mức mà nhờ người khác nhận tiền chia nhỏ. Những gì nói trên là trường hợp người ở trong nước, không xuất cảnh. Thật sự xuất cảnh sang nước ngoài làm cho chủ nước ngoài là một hệ khác, xem chương này mục 14 (muốn ra nước ngoài làm việc, trước hết tra xem công ty có tư cách kinh doanh hợp tác lao động với nước ngoài không). Bốn việc dưới đây sách này tạm chưa viết. Chúng đều có thể có chi phí thực tế, nhưng hiện chưa tìm được căn cứ đối chiếu được từng chữ. Một là khoản thu nhập này có phải nộp thuế giá trị gia tăng, có phải xin xuất hoá đơn thay không. Hai là làm lâu dài như vậy có phải làm giấy phép kinh doanh hoặc đăng ký hộ kinh doanh cá thể không. Ba là có đòi được quyền lợi theo luật lao động với chủ nước ngoài không, như nghỉ phép năm, tiền làm thêm giờ, bồi thường khi chấm dứt. Bốn là chuyển dữ liệu ra nước ngoài và bảo mật

Phần này lấy từ bản luonglb/song-dang-tien.

Nguồn · 1

1. Quốc hội, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/7/2026, áp dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú từ kỳ tính thuế năm 2026 (Điều 2, 8, 9, 10, 21): vbpl.vn/van-ban/chi-tiet/luat-thue-thu-nhap-c… ; Quốc hội, Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/7/2026 (Điều 12, 37): vbpl.vn/van-ban/chi-tiet/luat-quan-ly-thue-so… . Tra ngày 3/11/2026.