Bekerja secara jarak jauh untuk perusahaan asing dari rumah: pendapatan ini dianggap sebagai penghasilan domestik untuk tujuan pajak; kamu harus mengajukan SPT (Surat Pemberitahuan Tahunan) Pajak Penghasilan Orang Pribadi milikmu sendiri, dan pembayaran yang masuk harus dilaporkan sebagai “kompensasi pegawai”. — Ada konteks luar negeri

Rujukan asing; periksa aturan Indonesia. Uang ini dihitung sebagai penghasilan dalam negeri atau luar negeri dilihat dari di mana kamu bekerja, bukan dari mana uangnya dikirim. Orang yang berada di dalam negeri dan bekerja jarak jauh untuk perusahaan di luar negeri dihitung berpenghasilan dalam negeri, dan harus membayar pajak penghasilan orang pribadi di dalam negeri. Kalau perusahaan luar negeri itu tidak punya badan di Tiongkok, tidak ada yang memotong pajak untuk kamu, jadi pajak ini harus kamu laporkan sendiri. Uang yang masuk lewat jalur "kompensasi pegawai".

Biaya

Tidak ada biaya langsung. Kamu harus melakukan rekonsiliasi pajak tahunan antara tanggal 1 Maret dan 30 Juni tahun berikutnya. Jika pemasukan tahunanmu melebihi batas yang diizinkan, kamu juga perlu menyediakan kontrak kerja dan bukti penghasilan. Kesulitan utamanya terletak pada kebiasaan mengingat untuk melaporkan pajak ini sendiri. Harga di atas adalah nilai sumber; untuk membeli di Indonesia, lihat harga lokal atau cara meminta tarif.

Manfaat

Apakah pendapatan ini memenuhi syarat sebagai penghasilan domestik ditentukan oleh Pasal 3 Peraturan Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (Keputusan No. 707 yang dikeluarkan oleh Dewan Negara, berlaku efektif pada 1 Januari 2019). Peraturan tersebut menyatakan: “Kecuali ditentukan lain oleh otoritas keuangan atau perpajakan di bawah Dewan Negara, jenis penghasilan berikut dianggap berasal dari Tiongkok, terlepas dari di mana pembayaran dilakukan: (1) penghasilan yang diperoleh dari penyediaan layanan di dalam Tiongkok melalui pekerjaan, perikatan, atau kewajiban kontrak.” Pasal 6 dari peraturan yang sama mendefinisikan dua kategori pajak yang relevan. Upah dan gaji didefinisikan sebagai “segala kompensasi, bonus, insentif akhir tahun, dividen tenaga kerja, tunjangan, subsidi, and penghasilan lain yang berkaitan dengan pekerjaan atau perikatan.” Sementara itu, “remunerasi tenaga kerja” mengacu pada “pendapatan apa pun yang diperoleh melalui layanan pribadi seperti desain, dekorasi, instalasi, perancangan, pengujian, pekerjaan medis, layanan hukum, akuntansi, konsultasi, pengajaran, penerjemahan, penyuntingan, kaligrafi, patung, produksi film, perekaman, pertunjukan, periklanan, pameran, bantuan teknis, perantara, kerja agensi, dan kegiatan serupa.” Berdasarkan Pasal 6 Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi, dasar pengenaan pajak untuk penduduk dihitung dengan mengurangi total penghasilan tahunan dengan sekitar Rp161.087.100 (nilai sumber: 60000 yuan), potongan wajib, tunjangan tambahan, dan potongan lain yang diizinkan secara hukum. Namun, khusus untuk remunerasi tenaga kerja, hanya 80% dari jumlah bruto yang dianggap kena pajak — upah dan gaji dikenakan pajak sebesar 100% dari nilai penuhnya. Pasal 9 memperjelas bahwa wajib pajak bertanggung jawab untuk membayar pajak penghasilan, sementara pemberi kerja atau pihak pembayar bertindak sebagai pihak pemotong pajak. Pasal 10 menentukan bahwa wajib pajak harus mengajukan SPT dalam beberapa keadaan, termasuk ketika tidak ada pihak pemotong pajak atau ketika penghasilan asing diterima. Rekonsiliasi tahunan harus diselesaikan antara tanggal 1 Maret dan 30 Juni tahun berikutnya. Mengenai arus masuk mata uang, Pasal 9 Tindakan Administratif Valuta Asing Pribadi (dikeluarkan oleh Bank Sentral Tiongkok, Keputusan No. 3, berlaku efektif 1 Februari 2006) menetapkan batas tahunan sebesar sekitar Rp899.900.000 (nilai sumber: 50000 dolar AS) per individu untuk transaksi valuta asing non-komersial. Dalam batas ini, individu dapat menukar mata uang hanya dengan menggunakan identitas yang sah; melampaui batas tersebut memerlukan dokumen tambahan seperti kontrak kerja dan bukti penghasilan. Pasal 7 selanjutnya melarang bank dan individu untuk menghindari batas ini melalui transaksi terpecah atau dokumen palsu. Aturan peluncuran terperinci (Dokumen No. 1 yang dikeluarkan pada tahun 2007) menegaskan kembali batasan tahunan ini dan menentukan bahwa kompensasi pegawai harus didukung oleh kontrak yang sah and verifikasi penghasilan.

Catatan

Indonesia: gunakan langkah setempat untuk bab 31; hak, denda, dan tenggat asing bukan aturan Indonesia. Catatan sumber: Kategori pajak yang berlaku bergantung pada hubunganmu dengan pemberi kerja asing. Jika kamu menandatangani kontrak kerja dan mengikuti instruksi mereka, penghasilanmu diklasifikasikan sebagai upah dan gaji. Jika kamu dikontrak secara mandiri dan memberikan hasil berdasarkan proyek, penghasilan tersebut diperlakukan sebagai honorarium tenaga kerja. Kedua kategori ini dikenakan pajak secara berbeda, jadi kamu harus memastikan kategori mana yang berlaku sebelum menyampaikan laporan pajak. Untuk pembayaran masuk di bawah sekitar Rp899.900.000 (nilai sumber: 50000 dolar AS) per tahun, kamu bisa menukar mata uang hanya dengan menunjukkan kartu identitasmu. Jumlah apa pun yang melebihi batas ini mewajibkanmu menyerahkan kontrak kerja dan bukti penghasilan ke bank. Jangan mencoba memecah pembayaran secara sengaja untuk menghindari batas ini. Panduan ini berlaku secara ketat bagi kamu yang bekerja dari dalam Tiongkok tanpa benar-benar pindah ke luar negeri. Kamu yang benar-benar pindah ke luar negeri untuk bekerja pada perusahaan asing harus mengikuti peraturan yang berbeda, sebagaimana dijelaskan di Bagian 14 bab ini (cek terlebih dahulu apakah pemberi kerja memiliki izin yang sah untuk penempatan tenaga kerja di luar negeri). Empat topik terkait tidak dibahas dalam buku ini karena kurangnya bukti yang dapat diverifikasi: apakah PPN berlaku atau apakah faktur harus diterbitkan; apakah pekerja jarak jauh jangka panjang harus memiliki izin usaha atau mendaftar sebagai pekerja mandiri; apakah undang-undang ketenagakerjaan mengizinkan klaim waktu libur, uang lembur, atau pesangon dari pemberi kerja asing; serta masalah mengenai transfer data lintas batas dan kerahasiaan. Sebanyak sekitar Rp5.385.679 (nilai sumber: 2006 RMB) adalah batas tahunan maksimum untuk transaksi valuta asing pribadi berdasarkan aturan ini.

Sumber · 5

1. 国务院 (2018). 中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第 707 号，第三、六条）. gov.cn/zhengce/zhengceku/2018-12/22/content_5…
2. 全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，第六、九、十、十一条）. npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/conten…
3. 国家税务总局政策法规库. 中华人民共和国个人所得税法（第六条）. fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193028/co…
4. 中国人民银行 (2006). 个人外汇管理办法（中国人民银行令〔2006〕第 3 号，第七、九条）. gov.cn/gongbao/content/2007/content_786257.htm
5. 国家外汇管理局 (2007). 个人外汇管理办法实施细则（汇发〔2007〕1 号，第二、十条）. safe.gov.cn/safe/2007/0105/22509.html